מי חייב לדווח לרשויות המס? איך וכיצד מדווחים לרשויות המס?

הדיווח לרשויות המס היא חובה חוקית המוטלת על כל עסק .

נושא הדיווח לרשויות המסים השונות חשוב ביותר מאחר ואי דיווח לרשויות המס מהווה עבירה על החוק ועלול לגרור סנקציות ,תשלום קנסות, הפרשי הצמדה וריביות.

כיצד ומתי נערכים הדיווחים לרשויות המס ?

הדיווחים לרשויות המס מתחילים מיד עם הקמתו של העסק ופתיחת התיקים במס הכנסה, מס ערך מוסף וביטוח לאומי.

מיד עם פתיחת התיק במס הכנסה מקבלים פנקס מקדמות בו יש לדווח על המחזור העסקי בתקופה המחייבת (חודש או חודשיים) ואותו כופלים בשיעור המקדמות שנקבע על ידי מס הכנסה. את סכום המכפלה יש לשלם עד ליום 15 לחודש שלאחר מכן.

בסוף שנת המס יוגש דוח שנתי לרשות המיסים ועל פיו תיקבע חבות המס של אותה שנה (שומת מס).

במידה ויתברר שסכום תשלומי המקדמות שנעשו במשך השנה עולה על סכום חבות המס השנתית, יתקבל החזר מס. וכך, אם יתברר שחבות המס השנתית עולה על סך המקדמות ששולמו במשך השנה יהיה צורך להשלים הסכום עם הגשת הדוח השנתי.

במשרדנו, חבות המס המשוערת נמדדת במשך כל השנה ואנו בוחנים את שיעור המס המשולם על ידי הלקוח באופן חודשי על מנת שלא ייווצר ללקוח תשלום יתר מהותי עם הגשת הדוח.

חוץ מהדיווח לרשות המסים יש להגיש דיווח חודשי או דו-חודשי גם למס ערך מוסף.

הדיווח למע"מ כולל דיווח על המחזור העסקי כשהוא מוכפל בשיעור המע"מ . (היום -17%) . סכום המכפלה בניכוי מע"מ ששולם על הוצאות עסקיות הוא הסכום שישולם יחד עם הדיווח.

במשרדנו ,כחלק בלתי נפרד מניהול החשבונות של הלקוח, נבדקות בקפידה כל הוצאותיו והכנסותיו של הלקוח ובדיקתם לשם רישומם בין ספרי החשבונות של הלקוח וזאת מן הסיבה שיש הכנסות והוצאות פטורות ממע"מ או הוצאות שניתן לדרוש רק חלק יחסי מהן (הוצאות בשימוש מעורב- אישי ועסקי).

לבסוף ,יש לזכור גם תשלום למוסד לביטוח לאומי כעצמאי.

כאשר פותחים תיק עצמאי בביטוח לאומי מציינים את ההכנסה השנתית המשוערת שתהיה לבעל העסק ועל פי הצהרה זו נקבעת מקדמה אותה יש לשלם כל 15 בחודש.

גם בביטוח לאומי, כמו ברשות המסים, ההתחשבנות היא שנתית ולכן יחד עם הגשת הדוח השנתי נערכת שומה ועל פיה ייקבע האם יש לקבל החזר מביטוח לאומי בגין עודף תשלום מקדמות או שיש להשלים תשלום נוסף.

במשרדינו אנו מציעים ללקוח לדווח על הכנסה מעט גבוהה יותר מן ההכנסה המשוערת ולשלם לביטוח הלאומי מקדמות גבוהות מעט יותר ומקסימום לקבל החזר יחד עם הגשת הדוח השנתי.

בנוסף לעיל יש לזכור שאם אתה מעסיק עובדים (כעוסק מורשה, עוסק פטור או חברה בע"מ)  ,הרי שחובה עליך לערוך דיווחים נוספים לרשות המסים ולביטוח לאומי על כמות העובדים שהעסקת באותו חודש, סכום המשכורות ששילמת להם  והעברת סכומי המס ודמי הביטוח לאומי שלהם לרשויות השונות. משרדינו מעניק שירותי חשבות שכר ומטפלים באופן שוטף בנושא זה (ראה בנפרד –"חשבות שכר")